Общая информация В соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-IV от 09.07.2003 размер взносов на общеобязательное пенсионное страхование устанавливает Верховная Рада Украины, предложение на рассмотрение размера страховых взносов Верховной Радой Украины вносит Кабинет Министров Украины. Взносы на пенсионное страхование не входят в состав налогов и других обязательных платежей. На них не распространяется действие налогового законодательства Украины. Страховые взносы начисляются независимо от источников их финансирования, а также независимо от того, были ли данные суммы фактически выплачены после их начисления до выплаты. Страховые взносы начисляются в пределах максимальной величины фактических затрат на оплату труда (дохода), которая установлена на уровне 15 размеров прожиточного минимума, установленного законом для трудоспособных лиц.
Виды взносов:
Начисление на фонд оплаты труда наемных работников на общих условиях
База начисления
Cумма затрат на выплату основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, наемным работникам (не инвалидам)
Плательщики сбора
* юридические лица – работодатели;
* физические лица – субъекты предпринимательской деятельности (предприниматели);
* физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно;
* Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве
Базовый Период
Базовый период для данного вида платежа составляет 1 календарный месяц.
Срок Оплаты
Оплата страхового взноса осуществляется одновременно с выплатой сумм, которые составляют базу начисления, но не позднее 20 числа месяца, который следует за базовым периодом начисления взноса. То есть, если за февраль текущего года на предприятии начислена заработная плата, но не выплачена до 20 марта, то начисленные страховые взносы должны быть уплачены в бюджет Пенсионного фонда Украины не позднее 20 марта включительно.
Размер страхового взноса. Начисления.
Плательщики взносов
База начисления
Ставка взносов
Дипломатические представительства, консульские учреждения Украины, филиалы, представительства и другие обособленные подразделения предприятий и организаций (в том числе и международных), которые имеют самостоятельный баланс и осуществляют расчеты с застрахованными лицами
Оплата труда (в т.ч. в натуральной форме), вознаграждение за работы по гражданско-правовым договорам (далее-ГПД), которые облагают налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
4% - за работников инвалидов; 33,2% - за других работников, а также лиц, выполняющих работы по ГП
Юридические лица всех форм собственности и систем налогообложения (в т.ч. плательщики единого налога), их филиалы и другие обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс и ведут расчеты с застрахованными лицами; (кроме плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога (ФСН)
Оплата труда (в т.ч. в натуральной форме), вознаграждение за работы по гражданско-правовым договорам (далее-ГПД), которые облагают налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
4% - за работников инвалидов; 33,2% - за других работников, а также лиц, выполняющих работы по ГПД
Иностранные дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиалы, представительства, другие обособленные подразделения иностранных предприятий и организаций, международных организаций, расположенных на территории Украины
Оплата труда (в т.ч. в натуральной форме), вознаграждение за работы по гражданско-правовым договорам (далее-ГПД), которые облагают налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
4% - за работников инвалидов; 33,2% - за других работников, а также лиц, выполняющих работы по ГПД
Предприятия, использующие труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах
Оплата труда (в т.ч. в натуральной форме), вознаграждение за работы по гражданско-правовым договорам (далее-ГПД), которые облагают налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
42% - за лиц летных экипажей; 33,2% - за других работников и лиц, выполняющих работы по ГПД; 4% - за работников инвалидов
Частные предприниматели независимо от системы налогообложения и другие лица, использующие наемный труд
Оплата труда (в т.ч. в натуральной форме), вознаграждение за работы по гражданско-правовым договорам (далее-ГПД), которые облагают налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
33,2% - за наемных работников и лиц, выполняющих работы по ГПД
Зарплата, вознаграждение за работы, услуги по гражданско-правовым договорам, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
с 01.01.2009г.- 26,56% - за всех работников, в т.ч. инвалидов;33,2% - лиц, выполняющих работы по ГПД; с 01.01.2010г. - 4% - за работников инвалидов; 33,2% - за других работников, а также лиц, выполняющих работы по ГПД
Воинские части, другие органы, выплачивающие денежное обеспечение
Денежное обеспечение
33,2%
Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих
Зарплата, вознаграждение за работы по гражданско-правовым договорам, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
4% - за всех работников; 33,2% - лиц, выполняющих работы по ГПД
Частные предприниматели на общей системе налогообложения и члены их семей, которые участвуют в ведении ими предпринимательской деятельности (за себя и членов семьи)
Сумма дохода (прибыли), полученного от соответствующей деятельности, подлежащего обложению налогом с доходов
33,2%, но не меньше минимального страхового взноса, который составляет 33,2% от минимальной зарплаты
Лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно (занимаются адвокатской, нотариальной, творческой и другой деятельностью, связанной с получением дохода непосредственно от неё)
Сумма дохода (прибыли), полученного от соответствующей деятельности, подлежащего обложению налогом с доходов
33,2%, но не меньше минимального страхового взноса, который составляет 33,2% от минимальной зарплаты
Частные предприниматели – плательщики фиксированного и единого налога (за себя)
Постановление №366
С 1 мая 2009г. не менее минимального страхового взноса
Размер страхового взноса. Удержания.
Плательщики взносов
База начисления
Ставка взносов
Наемные работники по трудовым договорам
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
2%
Лица, выполняющие работы, услуги по ГПД
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
2%
Военнослужащие (кроме лиц срочной службы), лица рядового и командного состава
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
2%
Лица, избранные на выборные должности, получающие зарплату (вознаграждение) за работу на этих должностях
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
2%
Лица, проходящие альтернативную (невоенную) службу
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
2%
Родители-воспитатели детских домов семейного типа, приемные родители
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
2%
Лица летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты, летчики-наблюдатели) и бортоператоры, выполняющие специальные работы в полетах
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
Если доход: менее 150грн. – 1%; от 150 до 250грн. – 2%; от 250 до 350грн. – 3%; от 350до 500грн. – 4%; от 500грн. – 5%
Физлица, работающие по трудовым договорам (контрактам) и имеющие статус госслужащего или работающие на должностях, работа на которых засчитывается в трудовой стаж на получение пенсии по специальным законам Украины
Зарплата, денежное обеспечение, вознаграждения за работы, услуги по ГПД, облагаемые налогом с доходов физических лиц, и пособие по временной нетрудоспособности
Часть дохода: менее 150грн. – 1%; от 151 до 250грн. – 2%; от 251 до 350грн. – 3%; от 351до 500грн. – 4%; от 501грн. – 5%
(062) 257 00 94; (062) 257 65 66; penfond@pfu.donbass.com
